| 内部管理態勢関連サービス（整備・構築支援・外部評価） |
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| 金融検査、監督においても、自己責任に基づく内部管理態勢（内部統制）の整備・運用が重視されています。トーマツは、金融機関等の法令等遵守（コンプライアンス）態勢、リスク管理態勢および内部監査態勢も含めた内部統制（内部管理態勢）全般の診断、整備・構築の支援、運用状況をも含めて内部管理態勢全般を対象とした外部評価を実施します。各管理態勢の診断では、各業態に応じたベストプラクティスとの比較により、各金融機関等の環境･状況に応じた課題の抽出や改善提案を行います。バーゼルII 対応のリスク管理態勢の整備･構築支援・外部評価や内部監査支援も実施します。 |
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| 内部管理の重要性 |
金融監督・検査においても、まず金融機関が自己責任原則に基づく内部管理を重視し、これに加え、会計監査人等の厳正な外部監査を要請しています。
金融機関の経営環境、自らのビジネスに合った適切な内部管理態勢（内部統制）を構築し、運用していくことは、金融機関のコーポレートガバナンスの確立のため最も重要な事項です。トーマツでは、金融機関の内部管理態勢の現状を診断・分析し、その維持・改善のために必要なアドバイスを実施するとともに、厳正な外部監査、外部評価を実施いたします。また内部管理態勢の有効性・実効性を確かめるための重要な機能である内部監査態勢の整備支援に係るコンサルティングとともに、ツールの導入支援、コソースも実施いたします。 |
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 リスク管理態勢の診断、整備支援サービス |
| BIS内部統制フレームワークや金融検査マニュアルに基づき、内部管理態勢を短期間に診断し、問題点の洗い出し、改善提案をいたします。発見した内部統制に係る要改善事項について具体的な改善について共同作業により支援いたします。また、その後においても内部管理態勢の継続的・定期的な診断を行うことも可能です。 |
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| 内部監査態勢の診断、整備支援サービス |
| 金融機関のガバナンスあるいは内部管理態勢のチェックのための重要な機能として内部監査の位置付けはますます重要なものとなっています。内部監査の有効性を確認するために、金融検査マニュアルのリスク管理態勢（共通編）に記載されている内部監査に係るチェックリストの項目に従い内部監査態勢の現状を診断・分析し、問題点の洗い出し、改善提案をいたします。また、診断・分析結果を踏まえ、リスクベースの内部監査態勢の構築・改善のためのコンサルティングを実施いたします。 |
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内部監査フレームワークの構築あるいは改善（規定、実施要領、マニュアルなどの整備） |
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内部監査の実施態勢の構築あるいは改善（リスクの洗い出し、リスクマトリクス、監査計画書、監査プログラム、統制評価書などの整備） |
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内部監査ツール導入（上記の監査プログラム、統制評価書、インタビューシート、監査報告書様式などを踏まえて、これらを包含した監査ツールの導入） |
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| 法令等遵守（コンプライアンス）態勢の診断、整備支援サービス |
最近の金融庁の行政処分の大半は法令等遵守（コンプライアンス）に係るものです。金融商品販売法などによる顧客への説明義務、個人情報資産管理、マネーロンダリングなど金融機関の営業現場での実践状況が極めて重要であり、したがって、その態勢整備が不可欠です。
法令等遵守に係る経営者、管理者の認識を確認することから始め、営業部店でのインタビューを通じた役職員のコンプライアンス意識の確認、規定や関連資料などの査閲も実施することにより、現状の法令等遵守態勢を診断・分析し、問題点の洗い出し、改善提案をいたします。また、診断・分析結果を踏まえ、法令等遵守態勢の構築あるいは改善のためのコンサルティングを実施いたします。当該コンサルティングには、法令等遵守態勢に係る自主点検態勢の構築、コンティンジェンシープログラムの策定に関するものも含まれています。 |
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| 連結（グループ）経営のための内部管理態勢整備支援サービス |
| ディスクロージャーについては金融商品取引法だけでなく、会社法に基づく開示も連結ベースになりました。経営管理上もグループ経営が重要となっており金融検査マニュアルにおいても連結グループでリスク管理態勢の構築が重視されています。金融機関の連結ベースの内部管理態勢の構築・改善のために、関係会社の内部管理態勢をチェックするとともに、改善提案およびそのフォローアップを行い、関係会社に対する内部監査態勢の構築・改善のコンサルティングも実施いたします。当該コンサルティングには、関係会社に対する内部監査基準などの策定、監査計画書、リスクマトリクス、監査プログラムなどの作成支援も含んでおります。 |
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| 外部監査サービス |
経営者の内部管理の取組みに対して客観的に独立した第三者である外部監査人による外部評価を受けることにより、当該取組みの有効性、実効性を確認できることとなります。したがって、金融庁の金融検査マニュアルあるいは監督指針においても、自己責任に基づく内部管理とともに、会計監査人等による厳正な外部監査が前提とされています。
トーマツの金融インダストリーグループにおいては、金融機関の監査経験者、リスク管理の専門家、公認内部監査人、公認システム監査人など必要なリソースを投入し、高品質な外部監査を実施いたします。
外部監査には、金融機関等の内部管理態勢に関するものに加え、自己資本比率の算定に係る内部統制の外部監査も含まれます。 |
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| 内部監査コソース |
| 金融機関の内部管理態勢の実効性を確保するための重要な機能である内部監査については、整備支援のコンサルティングを受けるだけでなく、継続的に十分な経験・実績のある監査人による監査を受けることは、内部監査のクオリティのレベルアップ、内部監査人の専門性のレベルアップに十分な貢献を果たすものと期待されます。トーマツ金融インダストリーグループの内部監査の経験豊富な公認内部監査人、公認会計士が金融機関の内部監査部門と連携をして、内部監査のコソースを実施いたします。 |
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