| ＜課題およびサポート例＞ |
| 製造業におけるクロスボーダーM&A |
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日本企業が海外でM&Aを進める場合、異なる文化、言語、ビジネス習慣、法律、税務、会計制度などでプロセスを遂行することになります。そのため、国内でのM&Aに比べてより複雑かつ膨大な作業量、時間、対応コストを要します。トーマツでは、日本企業の海外における大型M&A案件支援の実績に基づき、M&Aの各フェーズにおいてタイムリーに充実したサービスを提供します。
クロスボーダーM&Aに関する支援
M&Aにおける入札案件が増加し、国際競争が激化する中で、数少ないチャンスを成功に導くには「時間」や「地域性」を超え、スピーディーかつスムーズにM&Aプロセスを進める必要があります。トーマツは、これまで多岐にわたって海外での複雑なM&A案件でファイナンシャル デューデリジェンス、ストラクチャリングサポート、ディール実行支援、統合後（ポスト・マージャー）の支援を成功させてきました。
海外でのM&Aの成否を左右するプロジェクトマネジメント
海外トランザクションの阻害要因の中でM&A案件を進める際、適切なプロジェクトマネジメントができるかどうかが成否を左右します。特にスピードの速いM&Aにおいては、クライアントと各アドバイザーが綿密にコミュニケーションを取りながら、効率的かつ効果的に案件を進めなければなりません。国内案件以上に、プロジェクトマネジメントやコーディネーション能力が要求されるクロスボーダーM&A案件の中で、トーマツは、デロイト トウシュ トーマツ（DTT）の海外事務所や国内外のアドバイザー等複数の利害関係者と調整を図り、確実かつスピーディーに業務を進めます。
各国の会計・税務制度の違いによる影響の把握
各国の会計基準は、ビジネスのグローバル化の中で急速にコンバージェンス（収斂化）に向かっています。しかし、のれんの償却やリース債務等の処理方法における会計基準間の相違が多く、買収ストラクチャーの検討においても、相違による買収後の財務諸表への影響を考慮しなければなりません。税務面では、国により株式買収後の被買収法人の有する繰越欠損金、含み損益の使用制限の問題があります。また、買収資金の調達場所や方法に影響を与える過小資本（Thin capital）や企業買収債務（Corporate acquisition indebtedness）利息の損金算入の否認の問題も見逃せません。さらには、配当の源泉徴収税課税の有無、法人所得税の日本での外国税額控除の可否、Exitの場合のキャピタルゲイン課税の有無等、買収ストラクチャーによって課税関係が異なる可能性があり、効果的な立案・検討を行う必要があります。トーマツでは、海外のM&Aトランザクションにおいて、各国の会計・税務の特殊性を熟知した専門チームを組み、世界140カ国以上のネットワークと経験を活かしながら、これらの問題に的確かつ適時に対応し、解決案を提案します。
豊富なプロジェクト実績に基づいた、充実したサービス内容
トーマツは、会計、税務、年金など幅広い範囲にわたって、グローバルなレベルでM&Aトランザクションサービスを提供する能力を有するプロフェッショナルをそろえています。また、海外でのトランザクションについてもDTTの世界140カ国以上のネットワークを活かし、現地での調査実施も含めてこれらの幅広い範囲サービスをワンストップで適時提供します。
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＜連絡先＞
デロイト トーマツ FAS株式会社（東京・大阪） TEL：03-6213-1180／FAX：03-6213-1085 |
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