内部統制構築支援
医療機関においては病院資産の保全を重視した内部統制の構築が重要となります。
内部統制とは、(1)業務の効率性・有効性 (2)財務報告の信頼性 (3)法令の遵守 (4)資産の保全を目的として法人内で構築される管理体制を指し、「全社的な内部統制」と「業務プロセスに関する内部統制」に区分されます。
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【内部統制に期待される機能と対応するリスク】
業務の効率性・有効性とは、医療機関において医療サービスの提供という本来業務を妨げる因子をどのように排除するかということであり、重複作業、業務の遅滞原因などを探ることが主要課題となります。
財務報告の信頼性とは、年次決算だけでなく、月次の財務報告をも信頼に足る情報とするために、財務数値の生成過程を調査し、経営者など利害関係者に信頼性の高い経営情報をどのようにとどけるかという課題のことです。
法令遵守とは、単に法律や内部規則の遵守だけでなく、病院理念の浸透までも入れた広い概念であり、法令等の遵守の体制、違反をいち早く発見する体制、情報セキィリティー体制などの構築ができているかがその対象となります。
資産の保全とは、現預金や患者未収金の管理体制だけでなく、医薬品・診療材料の管理、医療用機器の保守・保全体制を含めた管理体制であり、多額の資金や有形資産を多く保有する医療機関にあっては、管理上きわめて重要な課題といえます。
本来、病院組織内において、目標を達成するための仕組みが備わっていなければなりません。たとえば、確立した指揮命令系統、ＩＴによる統制、厳格な報告制度、内部規定やモニタリング、さらには内部けん制の仕組みがその例です。
トーマツでは、監査業務で培った経験を生かし、また医療機関特有の業務を考慮した上で、これらの内部統制制度が適切に整備・運用されているかにつき調査を行い、現有の管理体制における弱点の指摘並びに改善案の立案などを提示いたします。
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