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よくある質問

 海外派遣社員の税務サービス

  1. 海外法人から当社日本法人へ出向予定の外国人従業員へは、日本入国前に出向手当の一部を海外法人より支払うこととしています。日本での課税上の留意点はありますか。

  2. 従業員の海外出向に関し、Tax Equalization（TEQ）とはどのような制度ですか。

  3. 日本人従業員を10カ月の予定で海外に出向させる予定です。出向する翌年1月1日には日本に居住していないことになりますが、その年の住民税はかかりますか。

  4. 日本人従業員が当初3年の予定で海外に出向しましたが、仕事の関係上出向期間を切り上げ、結果として半年で帰国することとなりました。日本出国後の給与等は、当初から非居住者に該当すると考え国内勤務対応分を除き、非課税として処理しました。結果的に海外勤務期間が1年未満になったことから、遡及して居住者として取り扱い、出国後の給与等の課税処理を修正する必要がありますか。

  5. 当社日本法人では従業員に対し、家賃、カーリース料、光熱費などの現物給与を支給していますが、所得税の源泉徴収は必要ですか。

  6. 当社日本法人へ出向していた外国人従業員が帰任し、日本の税務上非居住者となった後の給与が日本で課税対象となるとしたら、具体的にはどのような場合ですか。

  7. 海外法人より外国人従業員を受け入れていますが、出向期間が3年以上の者については就業規則により年1回ホームリーブ費用を支給しています。このホームリーブ費用は給与として課税処理する必要がありますか。

  8. 外国人出向者を受け入れていますが、出向期間の満了により帰任することとなりました。毎年3月に確定申告書を提出し納税を行っていましたが、日本出国時に何か手続きをしておく必要はありますか。

  9. 外国人出向者を受け入れていますが、本国の社会保険に加入している場合であっても、日本の社会保険への加入義務はありますか。

 国際人事コンサルティング

  1. 日本税務上の居住形態の判断において、従業員の派遣形態の「出張」と「出向」の違いは何ですか。

  2. 日本人従業員の海外出向や、外国人出向者の受け入れが増加しており、赴任規定の改定を検討中です。日系や同業他社の基準や動向等も踏まえて対応したいと考えていますが、そのような情報を入手することは可能ですか。

  3. 短期間の海外出張をする従業員の具体的な出張日数や税務リスクの管理体制がないので、租税条約の有効適用ができず二重課税が生じ、多額の税コストとなっています。このような問題を効果的に回避する方法はありますか。

  4. 海外出向中の日本人従業員が日本に帰任するにあたり、海外赴任に係る各種会社負担金額を、帰任前と帰任後とで支給する場合の相違点は何ですか。

  5. 海外法人に出向中の従業員が短期出張のため日本に一時帰国することとなりました。出向者の給与については、一部を日本法人が支払っていますが、留意点はありますか。

 株式連動型報酬に関する相談業務

  1. 海外本社のストックオプションを付与されている当社日本法人の従業員が、ストックオプションを行使した場合の、日本での課税関係を教えてください。

  2. 海外本社のストックオプションを付与されている当社日本法人の従業員に、適切な税務申告を徹底させるために、良い方法はありますか。

  3. 日本本社ではストックオプション制度を導入していますが、クロスボーダーで移動する従業員が主要なタイミング（付与、行使、株式売却等）で適切に税務申告をしているのか、現地法人が源泉徴収義務等を満たしているのかは現地任せで、当社では把握していません。各国でのコンプライアンス遵守を徹底するためのサポートは可能ですか。

 デューデリジェンス・税務調査対応サポート

  1. 税務当局による源泉徴収税の税務調査が行われる際に、注意しておくべき点を教えてください。

  2. 海外赴任している従業員が関連国の法令に従い適切に税務申告を行っているのかを、正確に管理・把握する良い方法はありますか。

 

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税理士法人トーマツ
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パートナー　Russell Bird
パートナー　川井 久美子
ディレクター　飯塚 信吾

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