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QIマニュアル　～米国源泉徴収に関するコンプライアンス～

QIマニュアル 出版：
版型： 
発行日：  
購入方法：		 税理士法人トーマツ・Deloitte Tax LLP
A4版
2009年6月
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概要

IRS（Internal Revenue Service＝米国内国歳入庁）とQI(Qualified Intermediary＝適格仲介人)契約を締結した日本の金融機関は200社を超え、顧客の米国投資について、QIとして源泉徴収義務および報告義務を負っています。QI契約をIRSと締結している場合、QI契約に準拠した手続きを行うことのみならず、従業員に適切な手続きを行うよう教育するとともに、QIマニュアルを用意することが要求されています。
QI外部検証の第2段階では、QI手続きに関するマニュアルを確認することが要求されており、もし、マニュアルがない場合には、コンプライアンス上問題となります。
税理士法人トーマツがDeloitte Tax LLPニューヨーク事務所とともに作成したQIマニュアル最新版では、重要書式のサンプル、手続きの手順等、実務上有益な情報が記載されており、コンプライアンスの強化に役立つ内容となっています。

目次

1. QI制度の概要 

・ QI制度について
・ 適格仲介人（QI）と非適格仲介人（NQI）
・ 源泉徴収義務の原則
・ QIの重要業務（Ⅱ～Ⅴ）

2. 口座保有者の本人確認 

・ 本人確認の手順
・ ステップ1　本人確認書類の入手
・ ステップ2　本人確認書類の有効性
・ ステップ3　推定ルール
・ ステップ4　源泉税率の決定

3. 源泉徴収義務者への連絡 

・ 源泉徴収義務者への提出書類
・ 様式W-8IMYの概要
・ 源泉徴収区分表

4. IRSへの報告 

・ IRSへの報告についての概要
・ 外国（法）人についての報告
・ 米国人についての報告
・ その他のQI契約に基づく報告義務

5. QI外部検証 

・ QI外部検証の概要
・ QI外部検証第1段階　基本的事実確認
・ QI外部検証レポート

6. その他のQI関連事項 

・ PAI（個別契約仲介人）
・ WP/WT（源泉徴収外国パートナーシップ/信託）
・ QI契約第4A条に規定される小規模または関連パートナーシップ/信託
・ RIC（適格投資会社からの分配）
・ REIT（不動産投資信託からの分配）
・ ポートフォリオ利子
・ 租税条約を適用した場合の報告義務に関する最終規則について
・ QI業務に関連する日本の課税関係について（参考資料）

7. 各種重要様式およびインストラクション 

・ 様式W-9（説明書）
・ 様式W-8IMY（説明書）
・ 様式W-8BEN（説明書）
・ 様式1042
・ 様式1042-S（説明書）
・ 様式1042-T

 

QI制度導入の経緯と概要｜サービスの特徴｜QIマニュアル

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